№

Размер ставки

Категория налогоплательщика

Срок действия

Порядок и условия применения

Основания

1.

13,5%

вновь созданные, начиная с 1 января 2011 года на территории Свердловской области хозяйственные товарищества, хозяйственные общества или унитарные предприятия (за исключением случая создания таких юридических лиц в результате реорганизации)

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором создано юридическое лицо

налогоплательщик должен быть зарегистрирован на территории Свердловской области как самостоятельная организация, размер складочного капитала, уставного капитала или уставного фонда на момент создания составляет не менее 10 миллионов рублей.

пп.2-1 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

2.

13,5%

резиденты особых экономических зон (далее – ОЭЗ), созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ

начиная с шестнадцатого налогового периода, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению

при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами их территорий

пп.3 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

3.

13,5%

налогоплательщики, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, поставлено на баланс в качестве основных средств.

в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности (Закон Свердловской области от 30.06.2006 № 43-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области")

пп.5 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

4.

13,5%

налогоплательщики, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов

начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов, и до окончания срока действия этих специальных инвестиционных контрактов, но не позднее 2025 года включительно

специальные инвестиционные контракты заключенные от имени Российской Федерации определенным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с федеральным законом, и (или) заключенные от имени Свердловской области исполнительным органом государственной власти Свердловской области, уполномоченным Правительством Свердловской области на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с законом Свердловской области

пп.6 п.1 ст. 2 Закона

№ 42-ОЗ

5.

5%

резиденты ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ

с одиннадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению.

в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях особых экономических зон, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами их территорий

п.2 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

6.

0%

резиденты ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ

в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена такая прибыль, подлежащая налогообложению.

в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами их территорий

п.3 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

7.

16%

налогоплательщики, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов

в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности (Закон Свердловской области от 30.06.2006 № 43-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области")

п.4 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

8.

5%

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области

в течение пяти налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

организации, получившие в соответствии с федеральным законом статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

п.5 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

9.

10%

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области

с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

организации, получившие в соответствии с федеральным законом статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

п.6 ст. 2 Закона № 42-ОЗ

№

Наименование льготы

Порядок и условия применения

Основания

1.

Налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения этими налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области".

Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем 5 процентов.

Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом "О туризме и туристской деятельности в Свердловской области".

Закон Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ "О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций"

№

Размер ставки

Категория налогоплательщика

Срок действия

Порядок и условия применения

Основания

1.

полное освобождение

организаций в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности в сфере образования, объем капитальных вложений в строительство каждого из таких объектов недвижимого имущества составил более 170 миллионов рублей и введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года.

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию.

организация осуществляет виды деятельности, входящие в подкласс "Образование профессиональное", в группу "Образование профессиональное дополнительное" и (или) в группу "Обучение профессиональное" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов этой организации от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) документов, подтверждающих объем капитальных вложений в строительство объекта недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота;

3) копий документов, подтверждающих, что объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, введен в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года;

4) копий документов, подтверждающих, что объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, был передан в пользование организации, соответствующей условиям, указанным в п. 2-1 ст.3 Закона № 35-ОЗ, в течение всего налогового периода, за который предоставляется соответствующая налоговая льгота;

5) документа, подтверждающего, что организация, которой был передан в пользование объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, соответствовала условиям, указанным в п.2-1 ст.3 Закона № 35-ОЗ.

пп.2 п.2 ст. 3 Закона Свердловской области от 27.11.2003 года № 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" (в ред. 14.11.2016) (далее – Закон № 35-ОЗ)

2.

полное освобождение

организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств.

в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) документа, подтверждающего наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности;

3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств;

4) копий документов, подтверждающих, что имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, создано в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству.

пп.11 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

3.

полное освобождение

резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР), созданные на территории Свердловской области

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации получили статус резидентов ТОСЭР, созданных на территории Свердловской области.

в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, недвижимого имущества, расположенного на ТОСЭР, приобретенного после получения такими организациями указанного статуса и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного в результате реорганизации, или, приобретенного у лиц, являющихся взаимозависимыми (аффилированными) по отношению к таким организациям.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копий документов, подтверждающих право собственности организации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории ОСЭР, резидентом которой она является.

пп.12 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

4.

полное освобождение

организаций, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 300 человек и объем инвестиций в которых на приобретение железнодорожного подвижного состава в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее суммы налоговой льготы, предоставляемой в соответствии с настоящим подпунктом, исчисленной в этом же налоговом периоде, в отношении железнодорожных грузовых вагонов, введенных в эксплуатацию в 2011 и 2012 годах

в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с 2015 года

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 300 человек;

3) копий документов, подтверждающих, что объем инвестиций на приобретение железнодорожного подвижного состава в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее суммы налоговой льготы, предоставляемой в соответствии с пп. 13 п. 2 ст.3 Закона № 35-ОЗ, исчисленной в этом же налоговом периоде;

4) копий актов ввода в эксплуатацию железнодорожных грузовых вагонов, в отношении которых организации предоставляется налоговая льгота в соответствии с пп. 13 п. 2 ст.3 Закона № 35-ОЗ;

5) копий документов, подтверждающих право собственности и (или) владения организации в отношении железнодорожных грузовых вагонов, введенных этой организацией в эксплуатацию в 2011 и 2012 годах.

пп.13 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

5.

полное освобождение

резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны

в течение десяти последовательных лет, считая с месяца, в котором имущество поставлено на баланс в качестве основных средств.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области;

3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств.

пп.14 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

6

полное освобождение

организации в отношении движимого имущества, принятого организациями с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств (за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации (ликвидации) юридических лиц, передачи (приобретения) имущества между взаимозависимыми лицами)

распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2018 год

организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций (далее – НИО), составил не менее размера среднемесячной заработной платы в Российской Федерации по соответствующему виду экономической деятельности по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается НИО, и объем инвестиций в которых на приобретение, создание, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее размера, на который в соответствии с настоящим подпунктом уменьшается сумма НИО, исчисленного в этом же налоговом периоде.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) информации о приобретенных в налоговом периоде, за который предоставляется налоговая декларация по НИО, объектах основных средств, их стоимости и дате постановки на учет в качестве таких объектов;

3) копий документов, подтверждающих право собственности и (или) владения организации в отношении движимого имущества, в отношении которого организации предоставляется налоговая льгота.

.

пп.15 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

7.

полное освобождение

организации, осуществляющие производство пива

неограниченный

удельный вес доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, и в которых объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается НИО.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) выданных в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от производства пива составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов;

3) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций;

4) выданных в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документов, подтверждающих, что в организации объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций.

пп.16 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

8.

полное освобождение

организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2012 – 2021 годы

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии разрешения на ввод объекта спорта, в отношении которого предоставляется соответствующая налоговая льгота, в эксплуатацию, подтверждающего, что количество мест этого объекта спорта составляет не менее пяти тысяч и (или) вместимость этого объекта спорта составляет не менее пяти тысяч человек;

3) копий документов, подтверждающих право собственности и (или) владения организации в отношении объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

пп.17 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

9.

полное освобождение

организации, осуществляющие медицинскую деятельность

неограниченный

Удельный вес доходов от осуществления медицинской деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и объем капитальных вложений в объекты основных средств в течение четырех лет подряд составил более одного миллиарда рублей, в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил один миллиард рублей.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии лицензии на осуществление медицинской деятельности;

3) документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в объекты основных средств;

4) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления медицинской деятельности за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается НИО, составил в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов.

пп.18 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

10

полное освобождение

организации, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов

в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором имущество поставлено на баланс в качестве основных средств

в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, недвижимого имущества, приобретенного, созданного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций;

2) копии специального инвестиционного контракта;

3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств;

4) копий документов, подтверждающих право собственности организации в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных в результате реализации специального инвестиционного контракта.

пп.19 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

11

полное освобождение

организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций, осуществляющих деятельность санаторно-курортных организаций

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим подпунктом.

удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и у которых объем капитальных вложений в объекты основных средств в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее размера, на который в соответствии с настоящим подпунктом уменьшается сумма НИО, исчисленного в этом же налоговом периоде,

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии лицензии на осуществление медицинской деятельности, в которой в перечень видов работ (услуг) включены работы (услуги), организуемые и выполняемые при оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении;

3) копий документов, подтверждающих, что удельный вес доходов от осуществления деятельности санаторно-курортных организаций составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов;

4) информации о приобретенных в налоговом периоде, за который предоставляется налоговая декларация по НИО, объектах основных средств, их стоимости и дате постановки на учет в качестве таких объектов.

пп.20 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

12

полное освобождение

организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в класс "Деятельность в области здравоохранения" и (или) в подкласс "Образование общее"

распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2018 год

удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70 процентов, в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии лицензии на осуществление медицинской деятельности и (или) образовательной деятельности;

3) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления видов деятельности, входящих в класс "Деятельность в области здравоохранения" и (или) в подкласс "Образование общее" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов;

4) копий документов, подтверждающих принятие на учет в качестве основных средств движимого имущества, в отношении которого организации предоставляется налоговая льгота;

5) копий документов, подтверждающих право собственности и (или) владения организации в отношении движимого имущества, в отношении которого организации предоставляется налоговая льгота.

пп.21 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

13.

полное освобождение

организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств

в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям.

организации, имеющей статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которой от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 ст. 3 Закона № 35-ОЗ, составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этой организацией в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этой организацией у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к такой организации, на основании:

1) документа, подтверждающего наличие статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области;

2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 ст. 3 Закона № 35-ОЗ, составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов;

3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств;

4) копий документов, подтверждающих, что имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, создано или приобретено в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма.

пп.22 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

14.

право уплачивать налог в меньшем размере

предоставляется организациям, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения НИО, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущим налоговым периодом в результате нового строительства объекта недвижимого имущества в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация, стоимость которого учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций.

распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2015 – 2020 годы

Организации, вправе уменьшить сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой НИО, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, и суммой НИО, исчисленной за предыдущий налоговый период, за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате:

1) реорганизации в форме присоединения;

2) осуществления переоценки основных средств;

3) приобретения имущества у лиц, являющихся взаимозависимыми (аффилированными);

4) учета при определении налоговой базы имущества торговых комплексов и (или) торговых центров, учитываемого на балансе в качестве основных средств и используемого для осуществления розничной торговли, деятельности по сдаче внаем собственного недвижимого имущества в целях осуществления розничной торговли, по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом, используемым в целях осуществления розничной торговли, и (или) по управлению недвижимым имуществом, используемым в целях, связанных с осуществлением розничной торговли.

Льгота предоставляется на основании:

1)                 письменного заявления;

2)     расчета величины, на которую организация уменьшила сумму НИО, исчисленную за налоговый период, за который представляется налоговая декларация по этому налогу;

3)     копии налоговой декларации по НИО за предыдущий налоговый период.

п. 1,2 ст. 3-1 Закона № 35-ОЗ

15.

право уплачивать налог в меньшем размере

организации, передавшие в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 4 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ, объекты недвижимого имущества общей площадью более 3000 квадратных метров, объем капитальных вложений в строительство которых в течение трех лет подряд составил более одного миллиарда рублей, введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года

распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2018–2020 годы

Организация, которой переданы в пользование объекты недвижимого имущества организацией, которой предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в пункте 3 настоящей статьи, должна осуществлять виды деятельности, входящие в подкласс "Деятельность больничных организаций", в группу "Общая врачебная практика", в группу "Специальная врачебная практика" и (или) в подкласс "Деятельность в области медицины прочая" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов этой организации от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму налога на имущество организаций, исчисленную за налоговый период, за который представляется налоговая декларация по этому налогу;

3) копий документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в строительство объектов недвижимого имущества;

4) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года;

5) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества были переданы в пользование организации, соответствующей условиям, указанным в пункте 4 настоящей статьи, в течение всего налогового периода, за который предоставляется налоговая льгота в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

6) выданного в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документа, подтверждающего, что организация, которой были переданы в пользование объекты недвижимого имущества, в налоговом периоде, за который предоставляется налоговая льгота в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, соответствовала условиям, указанным в пункте 4 настоящей статьи.

п. 3,4,5 ст. 3-1 Закона № 35-ОЗ

16.

право уплачивать налог в меньшем размере

предоставляется организациям, имеющим статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения НИО, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущими налоговыми периодами (за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате реорганизации в форме присоединения) 

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором эти организации впервые использовали такую налоговую льготу.

Организации, впервые использующие данную налоговую льготу по НИО, вправе уменьшить сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой НИО, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, и суммой НИО, исчисленной за предыдущий налоговый период.

Организации, повторно использующие данную налоговую льготу по НИО, вправе уменьшить сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой НИО, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, и суммой НИО, исчисленной за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые использовали данную налоговую льготу по НИО.

Льгота предоставляется на основании:

1)          письменного заявления;

2) документа, подтверждающего наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности;

3) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу.

ст. 3-2 Закона № 35-ОЗ

17.

1,1%

организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма

с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств

организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям.

пп. 4-4 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

18.

0,5%

организации в отношении гостиниц, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года

в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили пониженную ставку налога на имущество организаций

объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из гостиниц составил более одного миллиарда рублей

пп. 4-5 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ

№

Размер ставки

Категория налогоплательщика

Срок действия

Порядок и условия применения

Основания

1.

полное освобождение

организации — резиденты ОЭЗ, созданные на территории Свердловской области, на которых зарегистрированы эти транспортные средства

в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором транспортное средство зарегистрировано на эту организацию.

Льгота предоставляется на основании:

1) письменного заявления;

2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ, созданной на территории Свердловской области;

3) копий паспортов транспортных средств.

пп.6 п.1 ст. 4 Закон Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"

№

Размер ставки

Категория налогоплательщика

Срок действия

Порядок и условия применения

Основания

1.

0%

впервые зарегистрированные налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, осуществляющие один или несколько из предусмотренных видов предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов

непрерывно в течение двух налоговых периодов

Осуществление одного или нескольких из следующих видов предпринимательской деятельности:

"Производство пищевых продуктов";

"Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках";

"Производство текстильных изделий;

"Производство одежды";

"Производство кожи и изделий из кожи";

"Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";

"Производство бумаги и бумажных изделий";

"Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации";

"Производство химических веществ и химических продуктов";

"Производство резиновых и пластмассовых изделий";

"Производство прочей неметаллической минеральной продукции";

"Производство металлургическое";

"Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";

"Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";

"Производство электрического оборудования";

"Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";

"Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";

"Производство прочих транспортных средств и оборудования";

"Производство мебели";

"Производство прочих готовых изделий";

"Ремонт и монтаж машин и оборудования";

"Научные исследования и разработки";

"Образование дошкольное";

"Образование дополнительное";

"Деятельность по уходу с обеспечением проживания";

"Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";

"Деятельность в области исполнительских искусств";

"Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами";

"Деятельность в области художественного творчества";

"Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры";

"Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений".

Статья 1-1, пп.1 п.1 статьи 2 Закона Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" от 15.06.2009 № 31-ОЗ (далее – Закон № 31-ОЗ) 

2.

5%

для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ("доходы минус расходы")

неограниченный

В налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов по следующим видам экономической деятельности:

"Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"

"Добыча прочих полезных ископаемых"

"Производство пищевых продуктов"

"Производство напитков"

"Производство текстильных изделий"

"Производство одежды"

"Производство кожи и изделий из кожи"

"Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"

"Производство бумаги и бумажных изделий"

"Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации"

"Производство химических веществ и химических продуктов"

"Производство резиновых и пластмассовых изделий"

"Производство прочей неметаллической минеральной продукции"

"Производство металлургическое"

"Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"

"Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"

"Производство электрического оборудования"

"Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"

"Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"

"Производство прочих транспортных средств и оборудования"

"Производство мебели"

"Производство прочих готовых изделий"

"Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха"

"Забор, очистка и распределение воды"

"Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья"

"Строительство"

"Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт"

"Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"

"Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта"

"Деятельность воздушного и космического транспорта"

"Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность"

"Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность"

"Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"

"Деятельность в области телевизионного и радиовещания"

"Деятельность в сфере телекоммуникаций"

"Деятельность в области информационных технологий"

"Деятельность по операциям с недвижимым имуществом"

"Научные исследования и разработки"

"Деятельность ветеринарная"

"Аренда и лизинг"

"Образование"

"Деятельность в области здравоохранения"

"Деятельность по уходу с обеспечением проживания"

"Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания"

"Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"

"Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"

"Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"

"Деятельность общественных организаций"

"Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования"

"Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг"

пп.2 п.1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ  

3.

7%

для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ("доходы минус расходы")

неограниченный

Для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ

пп.3 п.1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ