Информация для инвесторов
о действующих льготах по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, упрощенной системе налогообложения, предоставленных законодательством Свердловской области по налогам и сборам
1. По налогу на прибыль организаций,
подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации
№ |
Размер ставки |
Категория налогоплательщика |
Срок действия |
Порядок и условия применения |
Основания |
1. |
13,5% |
вновь созданные, начиная с 1 января 2011 года на территории Свердловской области хозяйственные товарищества, хозяйственные общества или унитарные предприятия (за исключением случая создания таких юридических лиц в результате реорганизации) |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором создано юридическое лицо |
налогоплательщик должен быть зарегистрирован на территории Свердловской области как самостоятельная организация, размер складочного капитала, уставного капитала или уставного фонда на момент создания составляет не менее 10 миллионов рублей. |
пп.2-1 п.1 ст. 2 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 42-ОЗ «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» (далее – Закон № 42-ОЗ) |
2. |
0% 5% 13,5% |
резиденты особых экономических зон (далее – ОЭЗ), созданных на территории Свердловской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ |
в зависимости от налогового периода, в котором налогоплательщиком впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению |
при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами их территорий |
п.2, п.3 ст. 2, пп.3 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ |
3. |
13,5% |
налогоплательщики, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству
|
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, поставлено на баланс в качестве основных средств. |
в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности (Закон Свердловской области от 30.06.2006 № 43-ОЗ «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»)
|
пп.5 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ |
4. |
13,5% |
налогоплательщики, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов |
начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов, и до окончания срока действия этих специальных инвестиционных контрактов |
специальные инвестиционные контракты, заключенные от имени Российской Федерации определенным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с федеральным законом, и (или) заключенные по 13 августа 2019 года от имени Свердловской области исполнительным органом государственной власти Свердловской области, уполномоченным Правительством Свердловской области на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с законом Свердловской области |
пп.6, пп. 7 п.1 ст. 2 Закона № 42-ОЗ |
5. |
16% |
налогоплательщики, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов |
в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности (Закон Свердловской области от 30.06.2006 № 43-ОЗ «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»)
|
п.4 ст. 2 Закона № 42-ОЗ |
6. |
5% 10% |
резиденты территорий опережающего развития, созданных на территории Свердловской области |
в зависимости от налогового периода, в котором была получена первая прибыль, подлежащая налогообложению. |
организации, получившие в соответствии с федеральным законом статус резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Свердловской области |
п.5, п.6 ст. 2 Закона № 42-ОЗ |
7. |
10% |
налогоплательщики, являющиеся участниками региональных инвестиционных проектов |
начиная с налогового периода, в котором была |
налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов, у которых объем капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта,
|
п.8 ст. 2, п.2 и п.3 ст. 3 Закона № 42-ОЗ |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций
№ |
Наименование льготы |
Порядок и условия применения |
Основания |
1. |
Налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма. Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем 5 процентов. |
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области».
|
пп.1 п.1 ст. 4 Закона Свердловской области от 06.12.2018 № 145-ОЗ «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» (далее – Закон № 145-ОЗ) |
2. |
Налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости». Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 50 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем 10 процентов. |
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям-участникам соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 4 Закона Свердловской области от 6 декабря 2018 года № 145-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил: в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 80% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций; в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 90%; в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. |
пп.2 п.1 ст. 4 Закона № 145-ОЗ |
3. |
Налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области» Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 50 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем 13,5 процентов. |
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам и созданных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам. |
пп.3 п.1 ст. 4 Закона № 145-ОЗ Вступает в силу с 01.01.2024 и применяется к правоотношениям по 31.12.2027 включительно. |
4. |
Налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области» Размер инвестиционного налогового вычета составляет не более 50 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем 13,5 процентов. |
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам и модернизированных, реконструированных или технически перевооруженных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам. |
пп.4 п.1 ст. 4 Закона № 145-ОЗ Вступает в силу с 01.01.2024 и применяется к правоотношениям по 31.12.2027 включительно. |
2. По налогу на имущество организаций
№ |
Размер ставки |
Категория налогоплательщика |
Срок действия |
Порядок и условия применения |
Основания |
1. |
полное освобождение |
организаций в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности в сфере образования, объем капитальных вложений в строительство каждого из таких объектов недвижимого имущества составил более 170 миллионов рублей и введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года. |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию.
|
организация осуществляет виды деятельности, входящие в подкласс "Образование профессиональное", в группу "Образование профессиональное дополнительное" и (или) в группу "Обучение профессиональное" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов этой организации от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) документов, подтверждающих объем капитальных вложений в строительство объекта недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота; 3) копий документов, подтверждающих, что объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, введен в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года; 4) копий документов, подтверждающих, что объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, был передан в пользование организации, соответствующей условиям, указанным в п. 2-1 ст.3 Закона № 35-ОЗ, в течение всего налогового периода, за который предоставляется соответствующая налоговая льгота; 5) документа, подтверждающего, что организация, которой был передан в пользование объект недвижимого имущества, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, соответствовала условиям, указанным в п.2-1 ст.3 Закона № 35-ОЗ. |
пп.2 п.2 ст. 3 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» (далее – Закон № 35-ОЗ) |
2. |
полное освобождение |
организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств.
|
в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) документа, подтверждающего наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности; 3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств; 4) копий документов, подтверждающих, что имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, создано в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству. |
пп.11 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
3. |
полное освобождение |
резиденты территорий опережающего развития (далее – ТОР), созданные на территории Свердловской области |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с месяца, в котором недвижимое имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, поставлено на баланс в качестве объекта основных средств.
|
в отношении учитываемого на балансе такой организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, недвижимого имущества, расположенного на ТОР, резидентом которой она является, приобретенного после получения такой организацией указанного статуса и находящегося в собственности такой организации, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этой организацией в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этой организацией у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к такой организации, на основании: 1) копий документов, подтверждающих право собственности этой организации в отношении недвижимого имущества, расположенного на ТОР, резидентом которой она является; 2) копий документов, подтверждающих постановку недвижимого имущества, расположенного на ТОР, резидентом которой эта организация является, на баланс в качестве объекта основных средств. |
пп.12 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
4. |
полное освобождение |
резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны |
в течение десяти последовательных лет, считая с месяца, в котором имущество поставлено на баланс в качестве основных средств. |
Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области; 3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств. |
пп.14 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
5. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью паевых инвестиционных фондов и переданных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машино-мест (если такие договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества физическими лицами для осуществления предпринимательской деятельности) |
в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу
|
Льгота предоставляется организации, осуществляющей деятельность по управлению фондами, в отношении являющихся частью паевых инвестиционных фондов и переданных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью каждого не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машино-мест (если такие договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества физическими лицами для осуществления предпринимательской деятельности) на основании копий соответствующих договоров найма жилых помещений и (или) аренды. |
пп.15 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
6. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков) |
неограниченный |
удельный вес доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, и в которых объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается НИО. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) выданных в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от производства пива составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов; 3) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций; 4) выданных в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документов, подтверждающих, что в организации объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. |
пп.16 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
7. |
полное освобождение |
организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек. |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2012 – 2024 годы |
Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) копии разрешения на ввод объекта спорта, в отношении которого предоставляется соответствующая налоговая льгота, в эксплуатацию, подтверждающего, что количество мест этого объекта спорта составляет не менее пяти тысяч и (или) вместимость этого объекта спорта составляет не менее пяти тысяч человек; 3) копий документов, подтверждающих право собственности и (или) владения организации в отношении объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек. |
пп.17 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
8. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие медицинскую деятельность |
неограниченный |
Удельный вес доходов от осуществления медицинской деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и объем капитальных вложений в объекты основных средств в течение четырех лет подряд составил более одного миллиарда рублей, в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил один миллиард рублей. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) копии лицензии на осуществление медицинской деятельности; 3) документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в объекты основных средств; 4) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления медицинской деятельности за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается НИО, составил в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов. |
пп.18 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
9. |
полное освобождение |
организации, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором имущество поставлено на баланс в качестве основных средств |
в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, недвижимого имущества, приобретенного, созданного, реконструированного, модернизированного, технически перевооруженного в результате реализации таких специальных инвестиционных контрактов и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций; 2) копии специального инвестиционного контракта; 3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств; 4) копий документов, подтверждающих право собственности организации в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных в результате реализации специального инвестиционного контракта. |
пп.19 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
10. |
полное освобождение |
организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций, осуществляющих деятельность санаторно-курортных организаций |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим подпунктом.
|
удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и у которых объем капитальных вложений в объекты основных средств в налоговом периоде, за который уплачивается НИО, составил не менее размера, на который в соответствии с настоящим подпунктом уменьшается сумма НИО, исчисленного в этом же налоговом периоде, Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) копии лицензии на осуществление медицинской деятельности, в которой в перечень видов работ (услуг) включены работы (услуги), организуемые и выполняемые при оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении; 3) копий документов, подтверждающих, что удельный вес доходов от осуществления деятельности санаторно-курортных организаций составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов; 4) информации о приобретенных в налоговом периоде, за который предоставляется налоговая декларация по НИО, объектах основных средств, их стоимости и дате постановки на учет в качестве таких объектов. |
пп.20 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
11. |
полное освобождение |
организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств |
в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. организации, имеющей статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которой от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 ст. 3 Закона № 35-ОЗ, составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этой организацией в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этой организацией у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к такой организации, на основании: 1) документа, подтверждающего наличие статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области; 2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 ст. 3 Закона № 35-ОЗ, составляет в общей сумме доходов данной организации не менее 70 процентов; 3) копий документов, подтверждающих постановку имущества на баланс в качестве основных средств; 4) копий документов, подтверждающих, что имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, создано или приобретено в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма. |
пп.22 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
12. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие капитальные вложения и передавшие недвижимое имущество в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев". |
начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил 100 миллионов рублей |
в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого из которых после 31 декабря 2017 года в течение трех лет подряд составил более 100 миллионов рублей и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов. |
пп.23 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
13. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие капитальные вложения и передавшие недвижимое имущество в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс". |
начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил один миллиард рублей |
в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство каждого из которых с 1 января 2019 года составил более одного миллиарда рублей и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов. |
пп.24 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
14. |
полное освобождение |
организации, перешедшие на применение специальных налоговых режимов не позднее 1 ноября 2019 года и применявшие такие режимы в течение всего налогового периода, за который уплачивается налог на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащих таким организациям на праве собственности или хозяйственного ведения по состоянию на 1 ноября 2019 года |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 г. |
организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил: 1) в налоговом периоде, в котором организацией впервые применяется налоговая льгота - не менее 50 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в случае, если такая налоговая льгота по налогу на имущество организаций впервые применяется в налоговом периоде 2020 года; 2) во втором налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена налоговая льгота - не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций; 3) в третьем налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена налоговая льгота - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. |
пп.25 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
15. |
полное освобождение |
организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию |
организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил: 1) в налоговом периоде, в котором организацией впервые применяется налоговая льгота - не менее 50 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в случае, если такая налоговая льгота по налогу на имущество организаций впервые применяется в налоговом периоде 2020 года; 2) во втором налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена налоговая льгота - не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций; 3) в третьем и последующих налоговых периодах, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена налоговая льгота - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. |
пп.26 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
16. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев", осуществляющие хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 г. |
организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 30 процентов, осуществляющие хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
пп.27 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
17. |
полное освобождение |
организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы "Образование общее", "Образование профессиональное", "Обучение профессиональное", "Деятельность больничных организаций" и (или) классы "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 г. |
организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы "Образование общее", "Образование профессиональное", "Обучение профессиональное", "Деятельность больничных организаций" и (или) классы "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
пп.28 п.2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
18. |
право уплачивать налог в меньшем размере |
организации, передавшие в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 4 статьи 3-1 Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ, объекты недвижимого имущества общей площадью более 3000 квадратных метров, объем капитальных вложений в строительство которых в течение трех лет подряд составил более одного миллиарда рублей, введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2018–2023 годы |
Организация, которой переданы в пользование объекты недвижимого имущества организацией, которой предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в пункте 3 настоящей статьи, должна осуществлять виды деятельности, входящие в подкласс "Деятельность больничных организаций", в группу "Общая врачебная практика", в группу "Специальная врачебная практика" и (или) в подкласс "Деятельность в области медицины прочая" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, и удельный вес доходов этой организации от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме ее доходов не менее 70 процентов. Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму налога на имущество организаций, исчисленную за налоговый период, за который представляется налоговая декларация по этому налогу; 3) копий документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в строительство объектов недвижимого имущества; 4) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию после 31 декабря 2012 года; 5) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества были переданы в пользование организации, соответствующей условиям, указанным в пункте 4 настоящей статьи, в течение всего налогового периода, за который предоставляется налоговая льгота в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи; 6) выданного в порядке, установленном Правительством Свердловской области, документа, подтверждающего, что организация, которой были переданы в пользование объекты недвижимого имущества, в налоговом периоде, за который предоставляется налоговая льгота в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, соответствовала условиям, указанным в пункте 4 настоящей статьи. |
п. 3,4,5 ст. 3-1 Закона № 35-ОЗ |
19. |
право уплачивать налог в меньшем размере |
предоставляется организациям, имеющим статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения НИО, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, по сравнению с предыдущими налоговыми периодами (за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате реорганизации в форме присоединения) |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором эти организации впервые использовали такую налоговую льготу.
|
Организации, впервые использующие данную налоговую льготу по НИО, вправе уменьшить сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой НИО, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, и суммой НИО, исчисленной за предыдущий налоговый период. Организации, повторно использующие данную налоговую льготу по НИО, вправе уменьшить сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой НИО, исчисленной в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу, и суммой НИО, исчисленной за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые использовали данную налоговую льготу по НИО. Льгота предоставляется на основании:
2) документа, подтверждающего наличие статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами государственной власти Свердловской области государственной поддержки субъектам инвестиционной деятельности; 3) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму НИО, исчисленную в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по этому налогу. |
ст. 3-2 Закона № 35-ОЗ
|
20. |
1,1% |
организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма |
с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств |
организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. |
пп. 4-4 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
21. |
0,5% |
организации в отношении гостиниц |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили пониженную ставку налога на имущество организаций |
объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из гостиниц составил более одного миллиарда рублей |
пп. 4-5 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
22. |
1,0% |
организации в отношении введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2016 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 г. |
для организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил: 1) в налоговом периоде, в котором организацией впервые применяется пониженная налоговая ставка, - не менее 50 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в случае, если такая налоговая ставка по налогу на имущество организаций впервые применяется в налоговом периоде 2020 года; 2) во втором налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена пониженная налоговая ставка по налогу на имущество организаций, - не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций; 3) в третьем налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена пониженная налоговая ставка по налогу на имущество организаций, - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. |
пп. 4-6 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
23. |
0,5% |
организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года и до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 и 2021 годы |
для организаций, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил: 1) в налоговом периоде, в котором организацией впервые применяется пониженная налоговая ставка по налогу на имущество организаций, - не менее 50 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в случае, если такая налоговая ставка по налогу на имущество организаций впервые применяется в налоговом периоде 2020 года; 2) во втором налоговом периоде, считая с налогового периода, в котором организацией впервые применена пониженная налоговая ставка по налогу на имущество организаций, - не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций. |
пп. 4-7 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
24. |
1,1% |
для организаций в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объектов недвижимого имущества, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям |
в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили пониженную ставку налога на имущество организаций |
в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объектов недвижимого имущества, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям |
пп. 4-8 п. 2 ст. 3 Закона № 35-ОЗ |
3. По транспортному налогу
№ |
Размер ставки |
Категория налогоплательщика |
Срок действия |
Порядок и условия применения |
Основания |
1. |
полное освобождение |
организации - резиденты ОЭЗ, созданные на территории Свердловской области, на которых зарегистрированы эти транспортные средства |
в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором транспортное средство зарегистрировано на эту организацию. |
Льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления; 2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ, созданной на территории Свердловской области; 3) копий паспортов транспортных средств. |
пп.6 п.1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.02 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (далее – Закон № 43-ОЗ) |
2. |
в размере 50 процентов суммы исчисленного налога |
организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым и электрическим типом двигателя, - за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство |
неограниченный |
Предоставляется организации или гражданину на основании: 1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием на то, что транспортное средство имеет газовый тип двигателя. |
ч.2 и ч.3 п.2 ст.4 Закона № 43-ОЗ |
3. |
в размере 50 процентов суммы исчисленного налога |
организации и индивидуальные предприниматели - за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок |
распространяется на отношения по взиманию транспортного налога за 2021 и 2022 годы |
Предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составил не менее 105 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в Свердловской области по видам экономической деятельности, входящим в класс «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, и у которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составила не менее 100 процентов среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог. Льгота предоставляется на основании: 1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса; 3) документов, подтверждающих совершение в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, международных автомобильных перевозок на грузовом автомобиле, в отношении которого предоставляется налоговая льгота. |
ч.4 п.2 ст.4 Закона № 43-ОЗ |
4. По упрощенной системе налогообложения
№ |
Размер ставки |
Категория налогоплательщика |
Срок действия |
Порядок и условия применения |
Основания |
1. |
0% |
впервые зарегистрированные налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие один или несколько из предусмотренных видов предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов |
непрерывно в течение двух налоговых периодов |
Осуществление одного или нескольких из следующих видов предпринимательской деятельности: "Производство пищевых продуктов"; "Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках"; "Производство текстильных изделий; "Производство одежды"; "Производство кожи и изделий из кожи"; "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; "Производство бумаги и бумажных изделий"; "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство резиновых и пластмассовых изделий"; "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"; "Производство металлургическое"; "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"; "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; "Производство электрического оборудования"; "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"; "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"; "Производство прочих транспортных средств и оборудования"; "Производство мебели"; "Производство прочих готовых изделий"; "Ремонт и монтаж машин и оборудования"; "Научные исследования и разработки"; "Образование дошкольное"; "Образование дополнительное"; "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"; "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания"; "Деятельность в области исполнительских искусств"; "Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами"; "Деятельность в области художественного творчества"; "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; "Утилизация отсортированных материалов"; "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания". |
Статья 1-1, пп.1 п.1 статьи 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» от 15.06.2009 № 31-ОЗ (далее – Закон № 31-ОЗ) |
2. |
5% |
для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ("доходы минус расходы") |
неограниченный |
В налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов по следующим видам экономической деятельности: "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" "Добыча прочих полезных ископаемых" "Производство пищевых продуктов" "Производство напитков" "Производство текстильных изделий" "Производство одежды" "Производство кожи и изделий из кожи" "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения" "Производство бумаги и бумажных изделий" "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации" "Производство химических веществ и химических продуктов" "Производство резиновых и пластмассовых изделий" "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" "Производство металлургическое" "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования" "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий" "Производство электрического оборудования" "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки" "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов" "Производство прочих транспортных средств и оборудования" "Производство мебели" "Производство прочих готовых изделий" "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" "Забор, очистка и распределение воды" "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" "Строительство" "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта" "Деятельность воздушного и космического транспорта" "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" "Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность" "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" "Деятельность в области телевизионного и радиовещания" "Деятельность в сфере телекоммуникаций" "Деятельность в области информационных технологий" "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" "Научные исследования и разработки" "Деятельность ветеринарная" "Аренда и лизинг" "Образование" "Деятельность в области здравоохранения" "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений" "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" "Деятельность общественных организаций" "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" |
пп.2 п.1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ |
3. |
7% |
для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов ("доходы минус расходы") |
неограниченный |
Для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ |
пп.3 п.1 статьи 2 Закона № 31-ОЗ |